Transakčná daň po novom: Čo je a kto ju platí?

| 04.02.2025 | 3 minúty čítania

Čo je transakčná daň a ako ovplyvní podnikateľov a živnostníkov?

Od 1. apríla 2025 čaká podnikateľov, živnostníkov, slobodné povolania a samostatne hospodáriacich roľníkov veľká zmena. Štát totiž zavádza novú daň z finančných transakcií, ktorá sa bude týkať platieb odchádzajúcich z bankových účtov.

Kto bude musieť túto daň odvádzať, čo vlastne znamená a ako sa na ňu pripraviť?

V tomto článku vám prinášame prehľadný súhrn všetkých dôležitých informácií o novej transakčnej dani, ktorá sa môže týkať aj vás.

Čo je daň z finančných transakcií?

Daň z finančných transakcií, alebo skrátene transakčná daň, bude na Slovensku účinná od 1. apríla 2025, od kedy ju dotknuté osoby budú povinne platiť. Doteraz u nás podobná daň nikdy nebola zavedená.

Táto daň sa bude vzťahovať na platby odchádzajúce z bankových účtov fyzických osôb,  podnikateľov a právnických osôb, teda zjednodušene podnikateľských.

Akých transakcií sa daň týka

Transakčná daň sa bude počítať ako určité percento zo sumy každej debetnej platby, či už pôjde o:

• bankové prevody,
• úhrady faktúr,
• vyplácanie mzdy,
• použitie platobnej karty,
• výbery hotovosti
• preúčtovanie nákladov

K výnimkám, v prípade ktorých nebude odvádzaná transakčná daň, budú patriť napríklad:

• platobné operácie vykonané v súvislosti s platením daní, odvodov a príspevkov do štátneho rozpočtu či odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne,
• platobné operácie v rámci poštového platobného styku,
• platobné operácie medzi účtami daňovníka vedenými v tej istej banke,
• platobné operácie vykonané platobnou kartou, okrem výberu hotovosti,
• platobné operácie súdnych exekútorov a správcov konkurznej podstaty,
• platobné operácie vykonávané cez službu eKolok,
• platobné operácie verejných vysokých škôl (ktoré nesúvisia s podnikateľskou činnosťou),
• platobné operácie zdravotných poisťovní (ktoré súvisia s poskytovaním zdravotnej starostlivosti).

 

Čo by ste o transakčnej dani ešte mali vedieť:

• Daň platí odosielateľ platby, nie príjemca.
• Vo väčšine prípadov bude odvádzaná vašou bankou. V niektorých prípadoch, napríklad ak je účet vedený v zahraničí, bude daň odvádzať daňovník.
• Celkovú mesačnú sumu odvedenej dane sa dozviete z výpisu z účtu.

 

?Aká bude výška transakčnej dane?

Je potrebné povedať, že výška transakčnej dane nebude jednotná pre všetky typy platieb. Niektoré z nich budú spoplatnené viac, iné menej.

Najmenšiu daň zaplatíte napríklad za platby kartou, kedy odvediete len paušálnu čiastku 2 eurá ročne. Najvyššie zdanenie sa dotkne výberov hotovosti.

 

Každá transakcia má určenú výšku dane osobitne, a to nasledovne:

Typ platby	Sadzba dane	Minimálna výška dane	Maximálna výška dane
Debetná transakcia	0,4 % zo sumy transakcie	1 eurocent	40 EUR za transakciu
Výber hotovosti	0,8 % zo sumy výberu	1 eurocent	bez limitu
Použitie platobnej karty	2 eurá na rok	Paušálna suma bez ohľadu na počet alebo výšku transakcií kartou.
Preúčtovanie nákladov, ktoré sa vzťahujú na činnosť v tuzemsku	0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov	1 eurocent	bez limitu

 

Týka sa transakčná daň aj vás?

Ak ste fyzická osoba a nepodnikáte, ale pracujete napr. na trvalý alebo čiastočný pomer, môžete zostať pokojní, pretože táto daň sa vás netýka.

Transakčná daň sa naopak týka:

• Fyzických osôb – podnikateľov, živnostníkov alebo osôb podnikajúcich na základe osobitných predpisov (napr. daňoví poradcovia, architekti, advokáti atď.) alebo vykonávajúcich poľnohospodársku výrobu.
• Právnických osôb – teda spoločností, organizácií alebo iných inštitúcií, ako sú občianske združenia, školy, úrady či neziskové organizácie.
• Organizačných zložiek zahraničných osôb – teda súčastí zahraničných firiem či organizácií, ktoré podnikajú na území Slovenska.

Výnimku z platenia transakčnej dane budú mať:

• Sociálna poisťovňa,
• rozpočtové a príspevkové organizácie,
• obce, vyššie územné celky a ich rozpočtové a príspevkové organizácie,
• niektoré subjekty neziskového sektora, organizácie cestovného ruchu a turistické informačné centrá.

Čo sa mení pre živnostníkov?

Aby mohli podnikatelia a ďalšie dotknuté subjekty túto daň odvádzať, je povinné mať takzvaný transakčný účet, ktorý slúži len na transakcie spojené s ich podnikaním.

V podstate ide o podnikateľský alebo biznis účet.

Čo sa teda mení? Fyzické osoby – podnikatelia doteraz takýto účet povinne mať nemuseli. Kvôli dani z transakcií si ho však po novom budú musieť založiť, a to najneskôr do 31. marca 2025.

Vhodné je mať bežný aj podnikateľský účet v jednej banke, aby ste si znížili transakčnú daň pri prevode peňazí na svoj bežný účet.

Pre klientov Raiffeisen

Čo robiť, ak ste klientom Raiffeisen banky, máte u nás otvorený Parádny účet alebo Osobný účet a zároveň podnikáte na živnosť?

V spolupráci s našimi kolegami z Tatra banky sme pre Vás pripravili riešenie, ako mať prehľad vo svojich súkromných a firemných peniazoch a zároveň si splniť zákonnú povinnosť:

• pre Vaše súkromné peniaze využívajte naďalej služby Parádneho účtu;
• pre Vaše podnikanie si otvorte Živnostenský účet^TBod Tatra banky.

 

Zhrnutie

Daň z finančných transakcií prinesie zaťaženie pre slovenských podnikateľov, pričom môže mať vplyv najmä na malých živnostníkov. Podnikatelia tak budú musieť s daňou rátať pri plánovaní svojho rozpočtu a cash flow, prípadne sa poradiť s daňovým poradcom.

Navštívte našu webovú stránku Živnostníci pozor! Transakčná daň aj povinný účet sú tu. | Raiffeisen banka pre viac informácii k živnostenskému účtu a transakčnej dani

Naspäť